Идеальная налоговая система

Идеальную налоговую систему можно выстроить самим.

Взимание налогов (фискальная функция) рассматривается в современном праве как базовая функция государственной власти. "Государственность" подразумевает "фиск". Так было везде и всегда. Налоговая система функционировала в древней Мессопотамии, в Египте, в Риме и Греции, в Китае, в средневековых доменных образованиях. Не говоря уже о новом времени и тем более, о современности. Сама идея государства связана с необходимостью объединения возможностей индивидуумов для повышения вероятности выживания. Иными словами, государство создается для решения определенных задач. К этим задачам относится обеспечение социума необходимым минимумом жизненных благ и обеспечение безопасности. За чувство защищенности, за высокий жизненный и культурный уровень - за те блага, которые предоставляет гражданину государство, он платит. Прежде всего - отказом от части своей свободы (подчинение государственным законам). Далее - своим трудом - в прямой форме (отработка, барщина) или в косвенной форме - налогом. Законным, однако, является вопрос о "снижении издержек". Иными словами, хотелось бы понять, какая форма и какие размеры "платы" наиболее приемлемы для личности и для общества. C позиции личности полная и абсолютная свобода от общества ее не устраивает, поскольку ни одна личность не может всерьез рассчитывать в одиночку (в рамках единичной или родовой семьи) обеспечить себе сколько-нибудь приемлемый жизненный стандарт. Полное и абсолютное подчинение - тоже, поскольку утрачивается гарантия безопасности. и суверенитет личности. Между этими двумя полюсами находится приемлемая область, в пределах которой "блага", которые я получаю, стоят "цены", которую я плачу. Найти эту область - значит найти оптимальную налоговую модель государства. Будем рассматривать отношения государства и личности с точки зрения обмена. Часть своего труда и часть суверенитета (личной свободы) я меняю на блага, удовлетворяющие мои потребности. За счет части моего же труда государственная система, включая налоговую, получает возможность жить и развиваться. Идеальный конечный результат должен выражаться классической формулой ТРИЗ - фискальной системы нет, а функции ее выполняются.

Возможна ли идеальная система? Как ни странно, решение выглядит не простым, а очень простым. Чтобы его понять, надо сначала разобраться с понятием дохода. Потому что налоги берутся именно с него. Перейдем к рассмотрению понятия "доход", правильное понимание которого позволяет наиболее эффективно строить налоговую политику. Чтобы не теоретизировать , рассмотрим простой пример. Допустим, некто в 1985 году заработал 20 тысяч рублей и отложил их в “чулок”. Тогда на них можно было купить три автомобиля. Через десять лет он воспользовался этими деньгами и купил… всего один килограмм колбасы. Возникает вопрос: какой же доход он в конечном итоге получил? --- доход, эквивалентный стоимости трех автомобилей, или эквивалентный стоимости килограмма колбасы? Заметим, что доход возникает только в связи с потреблением килограмма колбасы, ведь он мог бы подождать еще года три и его доход мог бы составить коробок спичек, а если бы украли колбасу, то доход получил бы вор. Сделаем вывод: доход измеряется исключительно в количестве потребленных товаров, услуг. Нельзя считать полученные инфлирующие деньги доходом. Акт продажи товара за деньги эквивалентен обмену потребительных ценностей на долговые расписки банка (bank notes). Но банкноты не являются доходом, а дают только право на его приобретение в будущем. Если этим правом не воспользоваться, оно “растает” из-за инфляции. Никто же не считает доходом получение гардеробного номерка при сдаче одежды в гардероб, хотя ценность этого номерка может быть очень высокой, если в гардероб сдана норковая шуба. Не является доходом также получение чека камеры хранения, стоимость которого может составлять баснословную сумму, если туда сдан чемодан с бриллиантами. Исходя из понятия о доходе как о мере потребления, можно без особого труда сконструировать наиболее эффективную налоговую систему. Налог должен взиматься с дохода, а доход получают исключительно потребители, а не производители. Действительно, о каком доходе может идти речь, если производители несут только одни затраты по производству продукции. Следовательно, базовый принцип, на котором должна быть построена налоговая система, должен быть следующим: налог взимается исключительно с потребителя. Для нормализации экономической системы необходимо и достаточно ввести в обращение расчетные средства, обеспеченные ресурсами участников по принципу сохранных расписок. Необходимо учредить некий общий имущественный Банк, куда все желающие могли бы вносить любые имущественные (материальные и нематериальные) ценности, если для кого-либо из участников они представляют потребительную ценность. Также необходимо синхронизировать получение этой ценности в случае возникновения потребности в ней у кого-либо из участников. Но что делать, если в руководящих сферах государства нет доброй воли, и руководители являются вольными или невольными марионетками сил, не заинтересованных в процветании страны? Это тоже не проблема. Возможно ввести расчетную систему и без участия государственной власти. Почему именно государство должно этим заниматься? Почему бы этим не заняться самим гражданам? Создается структура, типа имущественного фонда (или имущественного банка), расширяющая понимание экономики “совместного пользования” (Share economy) на любое имущество (в т.ч. и средства производства), а участником может стать любой человек. Главное условие – имущественный фонд не имеет цели получения прибыли. Работники тогда становятся инвесторами, каждому из которых владелец через такой фонд может дать в пользование оборудование. Инвестициями в банк является не только право пользования, но и результат труда работника при использовании этого оборудования. Масса таких работников-инвесторов превращается в технологическую цепь производства конечной продукции. Произведенная продукция де-юре распределяется по членам соглашения о создании фонда. Излишков производства не возникает, поскольку все производится под заказ самих членов соглашения. Существует законодательство о потребительской кооперации, которое позволяет создать фонд в виде паевого товарищества (кооператива). Сохранные расписки имеют статус паев в кооперативе. Члены кооператива могут перечислять паи друг другу. Эти сохранные расписки имеют статус «обязательства мены» паевого товарищества. Каждый, кто сдал в фонд (инвестировал) товары/услуги, получает эти расписки, по которым имеет право получить все из фонда, что туда сдали другие участники. «Обязательство мены» - что оно означает? Оно означает ПРАВО пайщика на обмен своих паев (сохранных расписок) на любой товар/услугу в фонде кооператива. Обязательство выполнить обмен обеспечено наличием товаров/услуг на эти паи. «Пустых», необеспеченных паев в принципе быть не может, поскольку они эмитируются только под товар/услугу или иной имущественный вклад. Попробуем перевести фразу «обязательство мены» на европейские языки. Bill of exchange - по английски. Смотрим словарь. Ого! – с английского эта фраза переводится как «вексель». Так! Wechsel (нем) – обмен. Billet de Change (фр) – тоже вексель и тоже переводится как обязательство мены. Буквально «меновой билет”. Стало быть, в европейских языках понятие векселя раскрывается на уровне языка, на русском же используется заимствование с немецкого, смысловой перевод которого мало кто знает. Для русскоязычного слово вексель практически тождественно долговой расписке. Но смысл и цель выпуска векселей – оформление обязательства мены под товарные, имущественные сделки. Юридическая цель пая как «обязательства мены» – возмещение по долговой расписке кооператива внесшему имущество пайщику. Юридический смысл пая – кредитный билет. Сдав имущество в фонд кооперации, пайщик получил право (номинированное в паях) взять из кооператива что-то другое. Паями можно рассчитываться за товары/услуги, производимые и предлагаемые другими участниками. Значит, пай по сути и своему смыслу есть кредитный билет. Кооперативные «деньги». Государство никак не обязывается по этим деньгам. Это же для государства мечта! Не быть обязанным, не обеспечивать, вообще ничего не делать. Сиди на печи, балдей, ничего не делай, а экономика работает сама по себе.

Почему же никто не встанет и не скажет – вот вам средство обмена. Плодитесь и размножайтесь! Казалось бы этим должна была бы заняться местная власть. Но у неё есть огромный страх перед мифическим «доктором» из МВФ, который придет и всех “вылечит”. Также у властей своих забот по горло. Бюджетная “кормушка” и все, что с ней связано. Боятся мифического “доктора” и простые люди. Они просто вбили себе в голову, что «это монополия власти», «она этого не допустит» и т.п. Между тем вопрос имущественного обмена не лежит в компетенции властей. Также как Председатель Правительства не может решать вопросы в денежно-кредитной политике. Он может просить что-то у ЦБ, а тот может ему отказать. ЦБ – независимый орган, который не подчиняется Правительству, единственная его связь с государством – отчеты в Думе. Есть гражданское право. Власть действует в соответствии с правовыми нормами. ЦБ действует также в правовом поле специальных законов. Любой человек вправе и обязан действовать в соответствии с законами. Рассмотрим, а можно ли организовать законный товарный обмен в стране. Согласно закону, монополией ЦБ является только эмиссия наличных денег. Всё! Коммерческим банком является нечто, имеющее лицензию ЦБ и корреспондентский счет в нем. Отозвали лицензию - банка нет. А в остальном – что хотите, то и делайте. Можете преобразоваться в кооператив и делать имущественные инвестиции в его фонд. Важно уяснить, что такая деятельность не является монополией ЦБ, Минфина и кого бы то ни было еще. Инвестиции товарами, услугами и иным имуществом это неотъемлемое право граждан, такое же, как вступать в брак. Никто ведь не лицензирует зачатие детей. Это ваше право и вашей жены. Государства не только не препятствуют процессу производства населения, а еще и обязаны помогать нам детей воспитывать, предоставлять бесплатно детский сад и школу, вплоть до возможности бесплатно учиться в вузе. Точно также они обязаны в соответствии с законами о кооперации помогать нам выстраивать систему обмена, которая поможет занять население производительным трудом. Производительный труд – источник общественного богатства, уровня жизни граждан. Занимая их производительным трудом, мы способствуем росту их благосостояния и вообще экономическому развитию страны. Итак, нет никаких оснований со стороны Правительства препятствовать нам в построении системы имущественного обмена. Спросим Президента, как бы он отнесся к тому, чтобы в каком-либо городе самостоятельно запустился строительный бизнес? Заработали бы смежные предприятия, цементные заводы, металлургия? Или кто-то скажет, что квартиры, цемент или сталь не нужны сельским производителям продуктов или учителям? Сложно представить, что бы он как минимум не сказал «спасибо». Многие сегодня пользуются кредитной картой или мобильным приложением. Какова доля расходов, которая может быть оплачена безналично? Она скорее всего приближается к 90%. Но в новой системе товарного обмена, эта доля составляет 100%. И никаких карт не надо, достаточно смартфона или простой карточки участника. Нет проблемы запрограммировать систему учета паев на взимание с каждой покупки потребителя товара/услуги АВТОМАТИЧЕСКИ определенного процента в общественный резервный фонд. То есть налог с дохода будет поступать в фонд без системы сбора налогов. Смысл этого налога в том, что чем больше налогоплательщик потребляет, тем больше его реальный доход и тем больший он платит налог. Расходы общества на эту систему становятся равными нулю. Большая ли экономия при избавлении от системы мытарей? В среднем на содержание чиновников в системе сбора налогов страна тратит порядка 1,4 -1,7 % от собранных сумм. Но это не главное. Самое главное, что бизнес и работники получат не виданную ранее свободу, а доходы бюджета увеличатся, не смотря на снижении налоговой нагрузки и снижение цен. Взимание налогов рассматривается в современном праве , как атрибутивная функция государственной власти. "Государственность" подразумевает "фиск", и это правильно. За чувство защищенности, за те блага, которые предоставляет государство, надо платить. Но не из-под палки под страхом наказания, а самим и добровольно. Новый бизнес формат Вступая в кооперативный фонд, любой налогоплательщик попадает в безналоговую зону на ту часть имущества и хозяйственной деятельности, которая вовлечена в кооператив. «Выходя» из кооператива (продавая свои паи) налогоплательщику АВТОМАТИЧЕСКИ начисляется только один налог – на прирост капитала, то есть прирост стоимости паев. Поскольку все паи обеспечены имуществом кооператива, то их рыночная стоимость будет расти вместе со стоимостью этого имущества. Чем лучше и эффективнее трудятся пайщики, тем больше получится налогов. Насколько больше? По самым скромным оценкам – в 1,5 - 2 раза больше. За счет чего такое увеличение налога? За счет уменьшения транзакционных издержек, роста реальных доходов всех участников и за счет синергетического эффекта синхронизации их деятельности, что резко повышает производительность труда.